Bagi pelaku UMKM dengan omzet di atas Rp100 juta per bulan, contoh pembukuan kas masuk dan keluar bukan sekadar administrasi, ini adalah fondasi pengambilan keputusan bisnis. Tanpa pencatatan arus kas yang rapi, sulit mengetahui apakah bisnis benar-benar untung atau hanya ramai transaksi.
Apa Itu Pembukuan Kas Masuk dan Keluar?
Pembukuan kas masuk dan keluar atau lebih dikenal sebagai buku kas harian adalah catatan kronologis seluruh uang yang diterima dan dikeluarkan oleh bisnis dalam periode tertentu. Ini merupakan bagian dari pencatatan arus kas (cash flow) yang menjadi dasar laporan keuangan sederhana berbasis kas (cash basis accounting).
Perbedaan Kas Masuk dan Kas Keluar
Format Standar Contoh Pembukuan Kas Masuk dan Keluar
Berikut adalah struktur kolom yang direkomendasikan untuk pembukuan kas masuk dan keluar, sesuai dengan prinsip dasar SAK EMKM (Standar Akuntansi Keuangan Entitas Mikro Kecil Menengah):
Catatan: Kolom Ref. (referensi) diisi dengan nomor dokumen sumber seperti nomor invoice, purchase order, atau bukti pembayaran. Kolom ini penting untuk keperluan audit dan rekonsiliasi.
Jenis-Jenis Kas Masuk yang Wajib Dicatat
Untuk UMKM omzet menengah ke atas, sumber kas masuk lebih beragam dibanding usaha kecil. Berikut kategori yang umum dan perlu dikelompokkan secara terpisah dalam contoh pembukuan kas masuk dan keluar:
- Pendapatan operasional: penjualan produk atau jasa (tunai maupun transfer)
- Penerimaan piutang: pelunasan tagihan dari pelanggan
- Uang muka (down payment): DP dari pesanan baru
- Pendapatan lain-lain: komisi, bonus distributor, cashback platform
- Penerimaan pinjaman: dana KUR, investor, atau pinjaman antar entitas
Jenis-Jenis Kas Keluar yang Wajib Dicatat
Pengeluaran kas perlu dikategorikan agar analisis biaya lebih akurat. Beberapa kategori utama kas keluar untuk UMKM menengah:
- Harga Pokok Penjualan (HPP): pembelian bahan baku, komponen, atau barang dagangan
- Biaya operasional: gaji & upah, sewa tempat, utilitas (listrik, air, internet)
- Biaya pemasaran: iklan digital, biaya marketplace, komisi reseller
- Biaya administrasi: alat tulis, software, jasa akuntan
- Pembiayaan: cicilan KUR, bunga pinjaman
- Belanja modal: pembelian peralatan, kendaraan operasional
Cara Membuat Pembukuan Kas Masuk dan Keluar yang Benar
Langkah-Langkah Sistematis
- Tentukan periode pencatatan (harian direkomendasikan untuk omzet besar)
- Catat setiap transaksi segera setelah terjadi, jangan ditunda
- Pisahkan rekening bank bisnis dan pribadi (ini kritis untuk UMKM menengah)
- Gunakan nomor referensi dokumen di setiap entri
- Hitung saldo berjalan setiap hari untuk memantau posisi kas
- Lakukan rekonsiliasi dengan rekening koran bank setiap akhir bulan
- Buat laporan ringkasan bulanan: total kas masuk, kas keluar, dan saldo akhir
Kesimpulan
Contoh pembukuan kas masuk dan keluar yang tersaji di artikel ini bukan sekadar template, hal ini adalah sistem kerja yang, jika diterapkan secara konsisten, akan memberikan visibilitas penuh atas kondisi keuangan bisnis Anda. Untuk UMKM dengan omzet menengah ke atas, pembukuan kas yang akurat adalah prasyarat untuk naik kelas: mengakses pembiayaan, menarik investor, dan membuat keputusan strategis berdasarkan data nyata.
Mulai dari yang sederhana: catat setiap transaksi, pisahkan rekening bisnis, dan buat laporan mingguan. Ketika volume transaksi semakin besar, pertimbangkan beralih ke Accounting+ agar proses pembukuan kas masuk dan keluar berjalan otomatis, akurat, dan efisien, sehingga Anda bisa fokus mengembangkan bisnis.
Baca Juga: Cara Membuat Pembukuan Keuangan untuk UMKM & Contohnya
